Мы́тарь

​Налогообложение процентов по депозитам индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут размещать денежные средства на банковских вкладах как в рамках предпринимательской деятельности, так и в порядке, предусмотренном для физических лиц.

В зависимости от способа оформления депозита меняется и порядок налогообложения полученных процентов.

1️⃣Депозит, открытый в статусе ИП
Если индивидуальный предприниматель заключает договор банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, денежные средства рассматриваются как средства, используемые в предпринимательской деятельности. В этом случае проценты, начисленные по вкладу, признаются внереализационными доходами в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Такие доходы подлежат включению в налоговую базу при применении УСН в порядке, установленном статьёй 346.15 НК РФ. Учёт производится по кассовому методу — проценты отражаются в составе доходов на дату их фактического поступления на счёт предпринимателя.

Налоговая ставка определяется в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
6% — при объекте «доходы»;
15% — при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».

2️⃣Депозит, открытый физическому лицу
Если вклад оформлен без указания статуса ИП, то есть на имя физического лица, полученные проценты подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ, как доходы от процентов по банковским вкладам.
Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ, доходы в виде процентов по банковским вкладам не подлежат налогообложению, если их сумма не превышает сумму, рассчитанную по формуле:
Сумма вклада × ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую на 1 января соответствующего года. Превышение облагается НДФЛ по ставке 13% (с 2026 года — по ставке 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн. рублей в год (ст. 224 НК РФ).

Важно понимать, что банки не проверяют статус вкладчика. Ответственность за правильную квалификацию доходов и уплату налогов лежит на самом предпринимателе.

@Mytar_rf

www.tgoop.com/mytar_rf/5105

11.3K viewsAug 21 at 07:43

​Налогообложение процентов по депозитам индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут размещать денежные средства на банковских вкладах как в рамках предпринимательской деятельности, так и в порядке, предусмотренном для физических лиц.

В зависимости от способа оформления депозита меняется и порядок налогообложения полученных процентов.

1️⃣Депозит, открытый в статусе ИП
Если индивидуальный предприниматель заключает договор банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, денежные средства рассматриваются как средства, используемые в предпринимательской деятельности. В этом случае проценты, начисленные по вкладу, признаются внереализационными доходами в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Такие доходы подлежат включению в налоговую базу при применении УСН в порядке, установленном статьёй 346.15 НК РФ. Учёт производится по кассовому методу — проценты отражаются в составе доходов на дату их фактического поступления на счёт предпринимателя.

Налоговая ставка определяется в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
6% — при объекте «доходы»;
15% — при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».

2️⃣Депозит, открытый физическому лицу
Если вклад оформлен без указания статуса ИП, то есть на имя физического лица, полученные проценты подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ, как доходы от процентов по банковским вкладам.
Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ, доходы в виде процентов по банковским вкладам не подлежат налогообложению, если их сумма не превышает сумму, рассчитанную по формуле:
Сумма вклада × ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую на 1 января соответствующего года. Превышение облагается НДФЛ по ставке 13% (с 2026 года — по ставке 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн. рублей в год (ст. 224 НК РФ).

Важно понимать, что банки не проверяют статус вкладчика. Ответственность за правильную квалификацию доходов и уплату налогов лежит на самом предпринимателе.

@Mytar_rf

BY Мы́тарь