Минус вычеты — минус профессии?

В Налоговый кодекс РК могут внести поправку, из-за которой услуги фрилансеров и других ИП больше не будут считаться расходами для рекламных агентств. Речь о том, что юрлица на общеустановленном налоговом режиме, ОУР, не смогут принимать на вычеты по КПН услуги, закупленные у юрлиц/ИП на «упрощенке» (специальный налоговый режим, или СНР) – и значит будут платить с этих сумм налоги, как с прибыли. Это случится, если проект Налогового кодекса будет принят в действующей редакции, как он был принят мажилисом, со статьей 286 про затраты, не подлежащие вычету:

«Вычету не подлежат… 16) расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации»

(Источник: проект НК на сайте мажилиса. Раздел 5. Корпоративный подоходный налог –––> Глава 26. ВЫЧЕТЫ –––> Параграф 5. Затраты, не подлежащие вычету –––> Статья 286. Затраты, не подлежащие вычету)

Если перевести в бытовые примеры:
🎬 Компания/агентство заказали ролик у видеографа-ИП за 1 000 000 → не смогут учесть в расходах (и заплатят дополнительные 200 000 тенге КПН)
📸 Компания/агентство купили услугу фотосессии у фотографа-ИП на 500 000 тенге → заплатили налог в размере 100 000 тенге, как будто это прибыль

Если изменения будут приняты, талантливые единицы, не работающие в штате крупных компаний (а так работает весь рынок видеопродакшена – ни один продакшен-хаус не держит команду режиссеров, операторов, художников-постановщиков и других участников съемочных команд в штате) и функционирующие как ИП/ТОО на упрощенке, не смогут заключать договоры с юридическими лицами, поскольку их услуги перестанут быть допустимыми для вычета расходов у заказчиков — а значит, автоматически проиграют конкуренцию более дорогим, но "учитываемым" поставщикам.

Пострадают все:
— самозанятые, которым проще уйти в тень или уехать (условно) в Грузию (а в найме для всех вакансий не хватит)
— агентства, у которых вырастут расходы и налог на прибыль, которая фактически является их расходом
— клиенты, которым агентства эти расходы отзеркалят (а кто-то из клиентов не сможет позволить себе повышение цен и сменит подрядчика на более бюджетного)
— экономика, потому что реклама — это двигатель продаж

Поэтому мы с коллегами из других агентств и креативным сообществом совместными усилиями создали письмо с просьбой сохранить возможность учитывать эти расходы и отправили его в Кабмин, Сенат, Мажилис и АП через платформу eotinish.kz. По письмам назначены исполнители, срок рассмотрения указан до 10-14 июля 2025 года.

В письме мы предлагаем компромисс:
– Не только сохранить для ИП на упрощенном режиме право работать в B2B-сегменте — оказывать услуги юридическим лицам и ИП на ОУР, и сохранить для юридических лиц и ИП на ОУР право учитывать в расходах услуги, закупленные у ИП на упрощенном режиме, при наличии договора и закрывающих документов;
– Но и рассмотреть возможность установить отдельную ставку налога 6–8% для ИП, работающих в B2B-сегменте, при сохранении упрощенного режима. И при необходимости — ввести лимит по сумме закупа у ИП, которая может быть принята в расходы (например, до 100 млн тенге в год).

Нас поддержали СМИ – большое спасибо за публикации Курсиву, Капиталу и ряду других СМИ, которые опубликовали материалы или готовят их сейчас.

Если вы предприниматель и вас также касаются эти поправки – пожалуйста, поделитесь этим постом в своем канале/социальных сетях. Вчера Сенат отправил на доработку проект Налогового кодекса в Мажилис – и, возможно, мы еще можем обратить внимание и повлиять на пересмотр этих норм.