Как налоговики выявляют фиктивную миграцию
Предприниматель из Москвы перерегистрировался в Удмуртию (далее – УР), чтобы применять пониженные ставки по УСН. Важно понимать, что перерегистрация в другой регион — маркер риска для налоговых органов.
Налоговики заподозрили факт фиктивной миграции при камеральной проверке, указав, что у налогоплательщика не было финансово – хозяйственной деятельности и контрагентов на территории льготного субъекта.
Предпринимателю вменяется нарушение ст. 54.1 НК РФ ввиду того, что основной его целью переезда в УР была экономия на налогах, поскольку он там не проживает, и бизнес фактически не ведет.
Приведем доводы из требования налогового органа:
- регистрация по одному адресу нескольких граждан из разных регионов, не имеющих родственных связей;
- отсутствие сотрудников на территории УР;
- отсутствие контрагентов (покупателей и поставщиков) на территории УР;
- отсутствие на территории ККТ;
- руководство организацией в Москве;
- отсутствие коммунальных и арендных платежей;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими организациями;
- неполучение почтовой корреспонденции;
- расчетные счета открыты в кредитных учреждениях за пределами УР;
- декларация по УСН представлена по ТКС с IP-адресов, зарегистрированными за пределами УР.
Обратите внимание на признаки, которые могут свидетельствовать, что предприниматель не проживает по адресу регистрации:
- отсутствие освещения, электро- и газоснабжения (оборваны или не подведены к дому линии электропередачи), отсутствие отопительных приборов (радиаторов, газовых котлов), при печном отоплении - отсутствие самой печи, не имеется заготовок, запасов угля, дров на придомовой территории;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими и газоснабжающими организациями по новому месту регистрации;
- неполучение почтовой корреспонденции по адресу регистрации (проживания);
- сам дом физически непригоден для проживания, находится в ветхом, аварийном состоянии (оконные и дверные проемы без остекленения и дверей, не имеется потолков, полов в домах, развалившейся сруб дома (физический износ и т.д.);
- отсутствуют признаки пребывания людей на придомовой территории (летом - заросший травой двор, зимой - не убран снег, нет тропинок, дорог к дому и т.д.);
- нет хозяйственных построек или они разрушены, которые необходимы для использования при проживании (например, туалет, баня, навесы для дров и т.п.).
@Mytar_rf
Предприниматель из Москвы перерегистрировался в Удмуртию (далее – УР), чтобы применять пониженные ставки по УСН. Важно понимать, что перерегистрация в другой регион — маркер риска для налоговых органов.
Налоговики заподозрили факт фиктивной миграции при камеральной проверке, указав, что у налогоплательщика не было финансово – хозяйственной деятельности и контрагентов на территории льготного субъекта.
Предпринимателю вменяется нарушение ст. 54.1 НК РФ ввиду того, что основной его целью переезда в УР была экономия на налогах, поскольку он там не проживает, и бизнес фактически не ведет.
Приведем доводы из требования налогового органа:
- регистрация по одному адресу нескольких граждан из разных регионов, не имеющих родственных связей;
- отсутствие сотрудников на территории УР;
- отсутствие контрагентов (покупателей и поставщиков) на территории УР;
- отсутствие на территории ККТ;
- руководство организацией в Москве;
- отсутствие коммунальных и арендных платежей;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими организациями;
- неполучение почтовой корреспонденции;
- расчетные счета открыты в кредитных учреждениях за пределами УР;
- декларация по УСН представлена по ТКС с IP-адресов, зарегистрированными за пределами УР.
Обратите внимание на признаки, которые могут свидетельствовать, что предприниматель не проживает по адресу регистрации:
- отсутствие освещения, электро- и газоснабжения (оборваны или не подведены к дому линии электропередачи), отсутствие отопительных приборов (радиаторов, газовых котлов), при печном отоплении - отсутствие самой печи, не имеется заготовок, запасов угля, дров на придомовой территории;
- отсутствие расчетов с энергоснабжающими и газоснабжающими организациями по новому месту регистрации;
- неполучение почтовой корреспонденции по адресу регистрации (проживания);
- сам дом физически непригоден для проживания, находится в ветхом, аварийном состоянии (оконные и дверные проемы без остекленения и дверей, не имеется потолков, полов в домах, развалившейся сруб дома (физический износ и т.д.);
- отсутствуют признаки пребывания людей на придомовой территории (летом - заросший травой двор, зимой - не убран снег, нет тропинок, дорог к дому и т.д.);
- нет хозяйственных построек или они разрушены, которые необходимы для использования при проживании (например, туалет, баня, навесы для дров и т.п.).
@Mytar_rf
Калькулятор НДФЛ
Не позднее 15 июля оплатить налог на доходы должны те граждане, которые были обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. С 16 июля в случае неуплаты налога каждый день будет исчисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Если же налогоплательщик не подал декларацию до 15 июля, то начиная с 16 июля налоговый орган на основании имеющихся сведений проведет бездекларационную камеральную проверку и начислит налог к уплате. К такому налогоплательщику будут применены меры налоговой ответственности по статьям 119 и 122 НК РФ.
В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС России запущен новый сервис «Калькулятор НДФЛ», который поможет рассчитать сумму налога с разных видов доходов физического лица и ознакомиться с порядком его расчета. Для расчета необходимо на странице сервиса выбрать год получения доходов, ответить на вопрос о налоговом резидентстве, далее выбрать виды дохода и указать их общую сумму, после чего завершить расчет. Сумма НДФЛ будет приблизительной, так как не учитывает налоговые вычеты и прочие виды доходов, к которым применяются иные ставки.
@Mytar_rf
Не позднее 15 июля оплатить налог на доходы должны те граждане, которые были обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. С 16 июля в случае неуплаты налога каждый день будет исчисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Если же налогоплательщик не подал декларацию до 15 июля, то начиная с 16 июля налоговый орган на основании имеющихся сведений проведет бездекларационную камеральную проверку и начислит налог к уплате. К такому налогоплательщику будут применены меры налоговой ответственности по статьям 119 и 122 НК РФ.
В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС России запущен новый сервис «Калькулятор НДФЛ», который поможет рассчитать сумму налога с разных видов доходов физического лица и ознакомиться с порядком его расчета. Для расчета необходимо на странице сервиса выбрать год получения доходов, ответить на вопрос о налоговом резидентстве, далее выбрать виды дохода и указать их общую сумму, после чего завершить расчет. Сумма НДФЛ будет приблизительной, так как не учитывает налоговые вычеты и прочие виды доходов, к которым применяются иные ставки.
@Mytar_rf
Уходят в цифру
Сообщается, что ФНС России начинает поэтапную модернизацию системы приема обращений налогоплательщиков. Формат направления обращений через операторов ЭДО в настоящее время не соответствует современным стандартам цифровизации. Предусматривается отказ от такого взаимодействия в пользу современных цифровых каналов связи.
Уже сейчас налогоплательщики могут использовать федеральную информационную систему «Платформа обратной связи» ЕПГУ (реализована Минцифры России), Личные кабинеты налогоплательщика, а также другие электронные сервисы. Обращения можно направлять как по утвержденным форматам, так и в свободной форме.
Переход на единые цифровые решения обеспечит удобство работы через единую точку входа, прозрачность контроля сроков рассмотрения в соответствии с Федеральным законом № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» и автоматизацию обработки обращений.
В рамках плавного отказа от приема обращений через операторов ЭДО с 1 июля 2025 года максимальный размер файлов для передачи таким способом сократится с 5 МБ до 1 МБ.
С 1 октября прекратится использование специализированных приложений для этого формата документооборота, а с 1 ноября 2025 года полностью прекратится прием обращений через операторов ЭДО. При этом другие процессы налогового администрирования, доступные налогоплательщикам через операторов ЭДО, сохранятся.
@Mytar_rf
Сообщается, что ФНС России начинает поэтапную модернизацию системы приема обращений налогоплательщиков. Формат направления обращений через операторов ЭДО в настоящее время не соответствует современным стандартам цифровизации. Предусматривается отказ от такого взаимодействия в пользу современных цифровых каналов связи.
Уже сейчас налогоплательщики могут использовать федеральную информационную систему «Платформа обратной связи» ЕПГУ (реализована Минцифры России), Личные кабинеты налогоплательщика, а также другие электронные сервисы. Обращения можно направлять как по утвержденным форматам, так и в свободной форме.
Переход на единые цифровые решения обеспечит удобство работы через единую точку входа, прозрачность контроля сроков рассмотрения в соответствии с Федеральным законом № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» и автоматизацию обработки обращений.
В рамках плавного отказа от приема обращений через операторов ЭДО с 1 июля 2025 года максимальный размер файлов для передачи таким способом сократится с 5 МБ до 1 МБ.
С 1 октября прекратится использование специализированных приложений для этого формата документооборота, а с 1 ноября 2025 года полностью прекратится прием обращений через операторов ЭДО. При этом другие процессы налогового администрирования, доступные налогоплательщикам через операторов ЭДО, сохранятся.
@Mytar_rf
Дорогие друзья!
В этот день отмечается знаменательная дата в истории нашего государства — день создания налоговой службы в современной России.
35 лет назад Совет Министров СССР принял решение о создании Главной государственной налоговой инспекции в составе Министерства финансов СССР. Это было лишь начало большого пути, который заложил фундамент современной системы налогового администрирования.
От всей души поздравляю всех работников налоговых органов с этой важной датой! Ваш труд — это вклад в развитие государства, обеспечение его финансовой стабильности и процветания.
Пусть ваша работа всегда будет успешной, а каждое решение приносит только положительные результаты! С гордостью за прошлое, верой в настоящее и оптимизмом в будущее!
@Mytar_rf
В этот день отмечается знаменательная дата в истории нашего государства — день создания налоговой службы в современной России.
35 лет назад Совет Министров СССР принял решение о создании Главной государственной налоговой инспекции в составе Министерства финансов СССР. Это было лишь начало большого пути, который заложил фундамент современной системы налогового администрирования.
От всей души поздравляю всех работников налоговых органов с этой важной датой! Ваш труд — это вклад в развитие государства, обеспечение его финансовой стабильности и процветания.
Пусть ваша работа всегда будет успешной, а каждое решение приносит только положительные результаты! С гордостью за прошлое, верой в настоящее и оптимизмом в будущее!
@Mytar_rf
Применение патентной системы не освобождает от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам
Согласно п. 2. ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется в отношении видов деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов, установленных п. 6 указанной статьи. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя.
Доход, получаемый предпринимателем в виде процентов на остаток денежных средств по счету ИП, является внереализационным доходом, и не относится к видам деятельности, по которым возможно применение патентной системы налогообложения. Таким образом, полученные предпринимателем доходы в виде процентов на остаток денежных средств по счету ИП подлежат обложению в общеустановленном порядке.
Данные о выплаченных процентах поступают в налоговый орган автоматически от банковских учреждений. Поэтому подавать такие сведения самостоятельно в налоговую не нужно. Эти данные также отображаются в «Личном кабинете налогоплательщика» в разделе «Доходы/Сведения о доходах/Проценты по вкладам».
Налог с дохода от банковского вклада за 2024 год будет включен в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее 1 декабря 2025 года.
@Mytar_rf
Согласно п. 2. ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется в отношении видов деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов, установленных п. 6 указанной статьи. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя.
Доход, получаемый предпринимателем в виде процентов на остаток денежных средств по счету ИП, является внереализационным доходом, и не относится к видам деятельности, по которым возможно применение патентной системы налогообложения. Таким образом, полученные предпринимателем доходы в виде процентов на остаток денежных средств по счету ИП подлежат обложению в общеустановленном порядке.
Данные о выплаченных процентах поступают в налоговый орган автоматически от банковских учреждений. Поэтому подавать такие сведения самостоятельно в налоговую не нужно. Эти данные также отображаются в «Личном кабинете налогоплательщика» в разделе «Доходы/Сведения о доходах/Проценты по вкладам».
Налог с дохода от банковского вклада за 2024 год будет включен в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее 1 декабря 2025 года.
@Mytar_rf
Алексей Сазанов: c точки зрения администрирования, конечно, гораздо проще взаимодействовать с одной площадкой [имея ввиду - Маркетплейс], чем с тысячами ее продавцов. Поэтому сделать площадки налоговыми агентами – это движение в правильном направлении.
Будем двигаться в этом направлении по мере созревания рынка и появления законодательного регулирования платформенной экономики. Рано или поздно мы к этому придем.
@Mytar_rf
Будем двигаться в этом направлении по мере созревания рынка и появления законодательного регулирования платформенной экономики. Рано или поздно мы к этому придем.
@Mytar_rf
Ведомости
Минфин поддерживает наделение маркетплейсов функцией налоговых агентов
Это может упростить контрольную работу налоговых органов, но есть нюансы, считают эксперты
Переводы денежных средств между физическими лицами, на что обратят внимание налоговики?
С 1 июня в России начал работать новый Федеральный закон № 522-ФЗ, а вместе с ним — ряд изменений в закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Теперь привычные переводы от одного человека другому — особенно регулярные — больше не остаются без внимания.
Отмечу, что сам по себе факт банковского перевода от одного человека другому не считается налогооблагаемым событием. Это значит, что привычные денежные переводы друзьям, родственникам или возврат долгов никаких дополнительных налоговых обязательств не устанавливают.
Важно понимать, что получение регулярного дохода через электронные платежи требует самостоятельного декларирования и уплаты НДФЛ.
Например, они возникнут в следующих случаях:
1️⃣получения доходов от продажи имущества;
2️⃣поступления средств за оказание услуг;
3️⃣получение арендной платы за жильё.
В каждом из этих случаев налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог.
Вместе с тем, регулярные крупные поступления на счета от различных отправителей без чёткого объяснения происхождения операций могут указывать на получение систематического дохода. К таким ситуациям относятся:
☝🏻регулярные поступления, похожие на зарплату (каждый месяц или раз в две недели);
☝🏻безличные переводы (от неизвестных отправителей);
повторяющиеся переводы одинаковых сумм.
В любом случае, каждый случай рассматривается индивидуально налоговыми органами. Решение о доначислении налогов принимается только после тщательной проверки законности происхождения поступающих средств и при наличии убедительных доказательств того, что полученные деньги действительно представляют собой доход гражданина.
@Mytar_rf
С 1 июня в России начал работать новый Федеральный закон № 522-ФЗ, а вместе с ним — ряд изменений в закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Теперь привычные переводы от одного человека другому — особенно регулярные — больше не остаются без внимания.
Отмечу, что сам по себе факт банковского перевода от одного человека другому не считается налогооблагаемым событием. Это значит, что привычные денежные переводы друзьям, родственникам или возврат долгов никаких дополнительных налоговых обязательств не устанавливают.
Важно понимать, что получение регулярного дохода через электронные платежи требует самостоятельного декларирования и уплаты НДФЛ.
Например, они возникнут в следующих случаях:
1️⃣получения доходов от продажи имущества;
2️⃣поступления средств за оказание услуг;
3️⃣получение арендной платы за жильё.
В каждом из этих случаев налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог.
Вместе с тем, регулярные крупные поступления на счета от различных отправителей без чёткого объяснения происхождения операций могут указывать на получение систематического дохода. К таким ситуациям относятся:
☝🏻регулярные поступления, похожие на зарплату (каждый месяц или раз в две недели);
☝🏻безличные переводы (от неизвестных отправителей);
повторяющиеся переводы одинаковых сумм.
В любом случае, каждый случай рассматривается индивидуально налоговыми органами. Решение о доначислении налогов принимается только после тщательной проверки законности происхождения поступающих средств и при наличии убедительных доказательств того, что полученные деньги действительно представляют собой доход гражданина.
@Mytar_rf
Письмо Минфина № 03-05-04-01_65200.pdf
388.1 KB
Газопроводы, размещенные на садовых участках в налоговую базу по налогу на имущество, как хозяйственные постройки не включаются.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Должная осмотрительность по новому
Госдума приняла в третьем чтении законопроект «О внесении изменения в Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"».
Теперь выписка из сервиса оценки юридических лиц (ИП) получит законный статус, она станет доступна третьим лицам на основании их запросов.
ФНС России в рамках проведения анализа (оценки) сведений о ФХД юрлица, а также иных сведений об этом лице, имеющихся у налогового органа, будет проводить исследование в целях подтверждения соответствия либо несоответствия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки).
Закон вступит в силу 1 января 2026 года.
@Mytar_rf
Госдума приняла в третьем чтении законопроект «О внесении изменения в Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации"».
Теперь выписка из сервиса оценки юридических лиц (ИП) получит законный статус, она станет доступна третьим лицам на основании их запросов.
ФНС России в рамках проведения анализа (оценки) сведений о ФХД юрлица, а также иных сведений об этом лице, имеющихся у налогового органа, будет проводить исследование в целях подтверждения соответствия либо несоответствия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки).
Закон вступит в силу 1 января 2026 года.
@Mytar_rf
Недостоверность данных в ЕГРЮЛ - ловушка для руководителя (учредителя)
Наличие отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ может привести не только к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ, но и стать причиной блокировки расчетного счета компании, привести к запрету на внесение изменений в ЕГРЮЛ, ограничению участия в иных ЮЛ для учредителя и руководителя.
Кроме того, руководитель может быть дисквалифицирован. Пожалуй самое суровое наказание касается предоставления заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ в целях фальсификации. Нарушитель может понести уголовную ответственность по ст. 170.1, 173.1, 173.2 УК РФ.
@Mytar_rf
Наличие отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ может привести не только к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП РФ, но и стать причиной блокировки расчетного счета компании, привести к запрету на внесение изменений в ЕГРЮЛ, ограничению участия в иных ЮЛ для учредителя и руководителя.
Кроме того, руководитель может быть дисквалифицирован. Пожалуй самое суровое наказание касается предоставления заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ в целях фальсификации. Нарушитель может понести уголовную ответственность по ст. 170.1, 173.1, 173.2 УК РФ.
@Mytar_rf
Изменения в едином реестре субъектов МСП
С июля 2025 года скорректирован порядок отражения сведений в едином реестре МСП, теперь вновь созданными/зарегистрированными считаются компании и ИП, образованные в период с 1 декабря предшествующего года по 30 июня следующего года ( за исключением преобразования).
Также в реестре МСП указываются не только ИНН налогоплательщика, но и его ОГРН. Из реестра МСП исключена информация об участии юридических лиц и ИП в госзакупках за предшествующий календарный год.
@Mytar_rf
С июля 2025 года скорректирован порядок отражения сведений в едином реестре МСП, теперь вновь созданными/зарегистрированными считаются компании и ИП, образованные в период с 1 декабря предшествующего года по 30 июня следующего года ( за исключением преобразования).
Также в реестре МСП указываются не только ИНН налогоплательщика, но и его ОГРН. Из реестра МСП исключена информация об участии юридических лиц и ИП в госзакупках за предшествующий календарный год.
@Mytar_rf
Госдума РФ приняла законопроект о внесудебном взыскании задолженности физлиц
С 1 ноября 2025 года вводится новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Ключевые положения:
1️⃣взыскание задолженности будет производиться на основании данных единого налогового счёта, в который включаются суммы, исчисленные налогоплательщиком самостоятельно (например, по декларации или при применении специального налогового режима).
2️⃣при несогласии с суммой задолженности гражданин вправе подать возражение через электронные сервисы ФНС России или портал Госуслуг в течение 30 дней. На срок рассмотрения возражения спорная сумма взысканию не подлежит.
3️⃣в случае неурегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке.
Новый механизм будет применяться в отношении налогов, которые граждане исчисляют самостоятельно, например, при подаче налоговой декларации или в рамках спецрежима НПД.
@Mytar_rf
С 1 ноября 2025 года вводится новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Ключевые положения:
1️⃣взыскание задолженности будет производиться на основании данных единого налогового счёта, в который включаются суммы, исчисленные налогоплательщиком самостоятельно (например, по декларации или при применении специального налогового режима).
2️⃣при несогласии с суммой задолженности гражданин вправе подать возражение через электронные сервисы ФНС России или портал Госуслуг в течение 30 дней. На срок рассмотрения возражения спорная сумма взысканию не подлежит.
3️⃣в случае неурегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке.
Новый механизм будет применяться в отношении налогов, которые граждане исчисляют самостоятельно, например, при подаче налоговой декларации или в рамках спецрежима НПД.
@Mytar_rf
❗️Новой редакцией статей 173.1 и 173.2 УК РФ установлена ответственность за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.
В частности уголовная ответственность наступает за:
1️⃣государственную регистрацию физических лиц в качестве ИП через подставных лиц;
2️⃣представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах;
3️⃣предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности в целях внесения сведений в ЕГРИП о подставных лицах;
4️⃣приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, для внесения в ЕГРИП сведений о подставном лице.
Под подставными понимаются лица, которые являются индивидуальными предпринимателями и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРИП, а также лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности (статья 173.1 УК РФ).
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 173.1 или статьей 173.2 УК РФ, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию этого преступления.
@Mytar_rf
В частности уголовная ответственность наступает за:
1️⃣государственную регистрацию физических лиц в качестве ИП через подставных лиц;
2️⃣представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о подставных лицах;
3️⃣предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности в целях внесения сведений в ЕГРИП о подставных лицах;
4️⃣приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, для внесения в ЕГРИП сведений о подставном лице.
Под подставными понимаются лица, которые являются индивидуальными предпринимателями и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРИП, а также лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности (статья 173.1 УК РФ).
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 173.1 или статьей 173.2 УК РФ, являясь подставным лицом, освобождается от уголовной ответственности за его совершение, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию этого преступления.
@Mytar_rf
7 условий, которым нужно соответствовать, чтобы ликвидировать компанию в упрощенном порядке
1️⃣ Числиться в списке малых и средних предприятий (МСП).
2️⃣ Не являться плательщиком НДС.
3️⃣ Не иметь незавершённых расчетов с кредиторами.
4️⃣ Иметь достоверную информацию в ЕГРЮЛ.
5️⃣ Не иметь задолженностей по налогам, сборам и другим обязательным платежам.
6️⃣ Не иметь в собственности здания, земельные участки или транспортные средства.
7️⃣ Не находиться в процессе ликвидации: компания не должна находиться в процессе обычной ликвидации, реорганизации или исключения из ЕГРЮЛ по решению налоговой.
@Mytar_rf
1️⃣ Числиться в списке малых и средних предприятий (МСП).
2️⃣ Не являться плательщиком НДС.
3️⃣ Не иметь незавершённых расчетов с кредиторами.
4️⃣ Иметь достоверную информацию в ЕГРЮЛ.
5️⃣ Не иметь задолженностей по налогам, сборам и другим обязательным платежам.
6️⃣ Не иметь в собственности здания, земельные участки или транспортные средства.
7️⃣ Не находиться в процессе ликвидации: компания не должна находиться в процессе обычной ликвидации, реорганизации или исключения из ЕГРЮЛ по решению налоговой.
@Mytar_rf
НДС на "Упрощенке"
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.04.2025 № 530 «Об особенностях неприменения ответственности к отдельным налогоплательщикам в 2025 году» к предпринимателям, применяющим УСН и впервые ставшим плательщиками НДС, не будут применять штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации, если такая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года. Документ вступил в силу 25 апреля 2025 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. Данная мера поддержки позволит бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.
В то же время важно помнить, что представлять декларации по НДС необходимо всем плательщикам УСН, чьи доходы в текущем году превысили 60 млн. рублей. Форма документа и формат представления утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В новых электронных форматах книг покупок и продаж для плательщиков НДС необходимо указывать пониженные ставки НДС – 5% и 7%.
С 1 июля 2025 года эти форматы стали обязательными для применения организациями и предпринимателями, применяющими УСН и уплачивающими НДС. За непредставление декларации или нарушение сроков ее подачи предусмотрены штрафные санкции.
@Mytar_rf
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.04.2025 № 530 «Об особенностях неприменения ответственности к отдельным налогоплательщикам в 2025 году» к предпринимателям, применяющим УСН и впервые ставшим плательщиками НДС, не будут применять штрафные санкции за непредставление в срок первой налоговой декларации, если такая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 года. Документ вступил в силу 25 апреля 2025 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. Данная мера поддержки позволит бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения декларации по НДС.
В то же время важно помнить, что представлять декларации по НДС необходимо всем плательщикам УСН, чьи доходы в текущем году превысили 60 млн. рублей. Форма документа и формат представления утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В новых электронных форматах книг покупок и продаж для плательщиков НДС необходимо указывать пониженные ставки НДС – 5% и 7%.
С 1 июля 2025 года эти форматы стали обязательными для применения организациями и предпринимателями, применяющими УСН и уплачивающими НДС. За непредставление декларации или нарушение сроков ее подачи предусмотрены штрафные санкции.
@Mytar_rf
Штрафы ККТ
Во исполнение поручения Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина от 14.07.2025 № ММ-П13-25751, Минфин России подготовил проект закона, кратно повышающий штрафы за нарушения в сфере контрольно-кассовой техники (в 2,5раза).
Законопроектом предусмотрен отказ от обязательной замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение в случае неприменения ККТ, как наиболее серьезного правонарушения в рассматриваемой сфере. Это изменение обусловлено также тем, что результаты контрольной работы указывают на сохранение противоправного поведения налогоплательщика не только после первичного его привлечения к административной ответственности, но в отдельных случаях даже после повторного.
Также законопроектом уравнивается ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за нарушения в сфере ККТ. Таким образом, устраняется ситуация, когда размер санкции ставится в зависимость исключительно от гражданско-правового статуса лица – нарушителя.
Пожалуй, главное изменение, налоговики получат право возбуждать дела о выявленных в ходе контрольно-надзорных мероприятий нарушениях, без проведения проверок во взаимодействии с контролируемым лицом.
Необходимость изменения правового регулирования подтверждается анализом правоприменительной практики, свидетельствующей об отсутствии в настоящее время эффективного инструментария, позволяющего обеспечить дисциплину в сфере применения ККТ при осуществлении расчетов.
@Mytar_rf
Во исполнение поручения Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина от 14.07.2025 № ММ-П13-25751, Минфин России подготовил проект закона, кратно повышающий штрафы за нарушения в сфере контрольно-кассовой техники (в 2,5раза).
Законопроектом предусмотрен отказ от обязательной замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение в случае неприменения ККТ, как наиболее серьезного правонарушения в рассматриваемой сфере. Это изменение обусловлено также тем, что результаты контрольной работы указывают на сохранение противоправного поведения налогоплательщика не только после первичного его привлечения к административной ответственности, но в отдельных случаях даже после повторного.
Также законопроектом уравнивается ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за нарушения в сфере ККТ. Таким образом, устраняется ситуация, когда размер санкции ставится в зависимость исключительно от гражданско-правового статуса лица – нарушителя.
Пожалуй, главное изменение, налоговики получат право возбуждать дела о выявленных в ходе контрольно-надзорных мероприятий нарушениях, без проведения проверок во взаимодействии с контролируемым лицом.
Необходимость изменения правового регулирования подтверждается анализом правоприменительной практики, свидетельствующей об отсутствии в настоящее время эффективного инструментария, позволяющего обеспечить дисциплину в сфере применения ККТ при осуществлении расчетов.
@Mytar_rf
Уплата налогов в условиях ЧС.pdf
309.6 KB
Минфин России разъяснил порядок применения отсрочки по уплате налогов лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Краснодарского края, признанных пострадавшими от последствий крушения танкеров в Керченском проливе.
@Mytar_rf
@Mytar_rf